Tranches d'imposition Belgique 2026 : barème IPP et calcul

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Les revenus de votre emploi, votre pension ou vos bénéfices d’indépendant sont soumis chaque année à l’impôt des personnes physiques (IPP). Cet impôt est progressif : il est calculé par tranches d’imposition, avec des taux qui vont de 25 % à 50 %. Cet article détaille les tranches des revenus 2025 et 2026, le rôle de la quotité exemptée, un exemple de calcul et les principales déductions et réductions.

Sommaire

Qu’est-ce que l’impôt des personnes physiques (IPP) ?

L’impôt des personnes physiques est un impôt direct établi chaque année sur les revenus des particuliers. Il s’applique aussi bien aux salariés qu’aux indépendants, aux retraités ou aux bénéficiaires de revenus mobiliers ou immobiliers. Il ne faut pas le confondre avec le précompte immobilier, qui est un impôt distinct.

Il est perçu par l’État fédéral via le SPF Finances et constitue l’une des principales sources de financement du budget public. Les communes y ajoutent leur propre pourcentage, les additionnels communaux.

L’IPP est un impôt progressif : le taux augmente à mesure que le revenu imposable augmente.

Le système de tranches des impôts

Le barème fiscal belge est composé de tranches d’imposition. À chaque tranche de revenu correspond un taux marginal d’imposition, qui ne s’applique qu’à la partie du revenu comprise dans cette tranche.

Pour l’exercice d’imposition 2026 (revenus 2025, déclarés en 2026), les tranches sont :

Taux	Partie du revenu imposable concernée
25 %	Jusqu’à 16.320 € de revenu
40 %	De 16.320 € à 28.800 € de revenu
45 %	De 28.800 € à 49.840 € de revenu
50 %	Au-delà de 49.840 € de revenu

Ces taux s’appliquent par paliers, et non à l’ensemble du revenu : passer dans une tranche supérieure ne fait monter l’impôt que sur la partie du revenu qui dépasse le seuil.

Les tranches pour les revenus 2026

Les montants sont indexés chaque année. Pour les revenus 2026 (exercice d’imposition 2027, à déclarer en 2027), le barème devient : 25 % jusqu’à 16.720 €, 40 % de 16.720 € à 29.510 €, 45 % de 29.510 € à 51.070 € et 50 % au-delà. La quotité exemptée de base passe à 11.550 €. Notre page sur l’indexation fiscale explique comment ces montants évoluent.

La quotité exemptée : la part de revenu non taxée

Chaque contribuable a droit à une quotité exemptée d’impôt : 10.910 € de base pour les revenus 2025. Contrairement à une idée répandue, elle n’est pas déduite de votre revenu. L’impôt est d’abord calculé par tranches sur l’ensemble du revenu imposable, puis diminué de l’impôt correspondant à la quotité exemptée, calculé à 25 % pour une personne seule sans enfant (soit 2.727,50 €).

La quotité exemptée est augmentée pour chaque enfant à charge : 1.980 € pour un enfant et 5.110 € pour deux enfants (revenus 2025). Pour les revenus 2026, ces suppléments sont de 2.130 € et 5.130 €.

Exemple concret : calcul de l’impôt et taux d’imposition

Prenons une personne isolée sans enfant qui a 30.000 € de revenu net imposable en 2025. Le calcul se fait en trois temps.

Impôt de base par tranches : 25 % de 16.320 € (4.080 €) + 40 % de 12.480 € (4.992 €) + 45 % de 1.200 € (540 €) = 9.612 € ;
Réduction liée à la quotité exemptée : 25 % de 10.910 € = 2.727,50 € ;
Impôt fédéral : 9.612 € − 2.727,50 € = 6.884,50 €.

Cela donne un taux effectif d’environ 23 % du revenu imposable, alors que le taux marginal de cette personne est de 45 %. Ce calcul n’inclut pas les additionnels communaux : chaque commune fixe elle-même le pourcentage de l’impôt dû à l’État qu’elle ajoute. Consultez le taux de votre commune.

Bon à savoir

En règle générale, le taux marginal (le plus élevé applicable à votre revenu) est nettement supérieur à votre taux moyen, puisque les premières tranches sont taxées moins fort.

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Différence entre revenu brut, net et net imposable

Avant d’appliquer l’impôt, il faut bien distinguer plusieurs notions de revenu. Notre guide du salaire brut au net les détaille avec des exemples.

Brut : salaire total avant toute retenue ;
Net : salaire après cotisations sociales et précompte professionnel ;
Net imposable : revenu après déduction des frais professionnels et des autres déductions ; c’est la base de calcul de l’impôt. La quotité exemptée intervient ensuite, sur l’impôt.

Attention

Ne confondez pas salaire net et net imposable : ce dernier est la base utilisée pour le calcul de l’IPP.

Les frais professionnels forfaitaires sont automatiquement déduits, mais il est possible d’opter pour les frais réels si cela est plus avantageux.

Quelles déductions et réductions fiscales ?

L’IPP peut être allégé de deux façons différentes. Les déductions diminuent le revenu imposable, tandis que les réductions d’impôt diminuent directement l’impôt calculé. Notre page sur les déductions fiscales les passe en revue.

Déductions : frais professionnels forfaitaires ou réels, pensions alimentaires ;
Réductions d’impôt : frais de garde d’enfants (30 % des frais pris en compte, plafonnés à 16,90 € par jour et par enfant pour les revenus 2025), dons à des institutions agréées.

Exemple : si vous faites un don de 200 € à une association agréée (40 € minimum par an et par association), vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 30 %, soit 60 €. Ce taux s’applique aux dons faits depuis le 1er janvier 2025 ; il était de 45 % auparavant.

Les indépendants et les revenus diversifiés

Les indépendants sont imposés sur leurs bénéfices nets selon le même barème que les salariés.

Ils peuvent effectuer des versements anticipés (en principe chaque trimestre) sur l’impôt estimé de l’année de leurs revenus ; s’ils n’en font pas, ou pas assez, leur impôt est majoré ;
Les dépenses professionnelles restent déductibles (loyer, matériel, assurances…).

D’autres types de revenus sont également soumis à l’IPP :

Revenus immobiliers (le revenu cadastral de certains biens que vous possédez, comme une seconde résidence, et certains loyers, par exemple en location meublée) ;
Revenus mobiliers (dividendes, intérêts, droits d’auteur), souvent déjà taxés à la source par le précompte mobilier ;
Revenus divers (certaines plus-values, etc.).

L’impact de la situation familiale

Le calcul de l’impôt prend aussi en compte la composition du ménage :

Quotient conjugal : si votre conjoint ou cohabitant légal a peu ou pas de revenus professionnels (moins de 30 % du total des revenus professionnels du couple), une partie de vos revenus professionnels lui est attribuée, dans la limite de 13.460 € pour les revenus 2025 (11.780 € pour les revenus 2026) ;
Personnes à charge : enfants, parents âgés… augmentent la quotité exemptée d’impôt.

Pensez à vérifier votre déclaration sur Tax-on-web pour vous assurer que votre situation familiale y est correctement indiquée.

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Le rôle de l’emploi dans la fiscalité : du précompte à l’impôt final

Pour un salarié, l’IPP est en grande partie payé au fil des mois : le précompte professionnel retenu sur chaque fiche de paie est une avance sur l’impôt final. Après la déclaration, l’avertissement-extrait de rôle compare l’impôt dû à ce qui a déjà été retenu et indique s’il reste un montant à payer ou à récupérer.

Le travail est en outre financé par les cotisations de sécurité sociale, qui s’ajoutent à l’impôt. Pour les autres impôts et avantages fiscaux des ménages, consultez notre rubrique finance et fiscalité.