Impôts (IPP) en Belgique 2025 - Mes Aides Financières

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L’emploi ne se limite pas au salaire brut indiqué sur une fiche de paie. Afin de déterminer avec exactitude les éléments sur lesquels vous devez vous appuyer, il est impératif de procéder à une étape cruciale : le calcul de l’impôt des personnes physiques (IPP). Cet impôt, progressif et réparti par tranches, est essentiel pour le financement des services publics en Belgique. Cependant, une partie de la population ne semble pas saisir cette dimension. Afin de répondre à la question de la manière dont fonctionne le taux d’imposition, il convient de se pencher sur le sujet. Mes Aides Financières vous fait une analyse approfondie dans cet article.

Sommaire

Qu’est-ce que l’impôt des personnes physiques (IPP) ?

L’impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt direct prélevé annuellement sur les revenus des particuliers. Il s’applique aussi bien aux salariés qu’aux indépendants, aux retraités ou aux bénéficiaires de revenus mobiliers ou immobiliers.

Il est perçu par l’État fédéral via le SPF Finances et constitue l’une des principales sources de financement du budget public.

L’IPP est un impôt progressif, ce qui signifie que le taux d’imposition augmente à mesure que le revenu imposable augmente.

Le système de tranches des impôts

Le barème fiscal belge est composé de tranches d’imposition. À chaque tranche de revenu correspond un taux marginal d’imposition.

Pour l’imposition 2026 (revenus 2025), les tranches sont :

25 % sur les 16 320 € premiers euros
40 % sur la tranche 16 321 € – 28 800 €
45 % sur la tranche 28 801 € – 49 840 €
50 % au-delà de 49 840 €

Ces taux s’appliquent par paliers, pas à l’ensemble du revenu.

Le simulateur officiel du SPF Finances permet de calculer approximativement votre impôt à partir de vos revenus bruts.

Exemple concret du taux d’imposition

Prenons un exemple simple. Une personne gagne

30 000 € net imposable en 2025.

Revenu net imposable avant impôt : 30 000 €
Quotité exemptée (non taxée) : 10 910 €
Revenu imposable après exonération : 19 090 €

Calcul :

25 % sur 16 320 € → 4 080 €
40 % sur le reste 2 770 € → 1 108 €

soit un taux effectif d’imposition de 17 %.

Ce calcul ne comprend pas les additionnels communaux, qui peuvent ajouter 0–9 % de l’impôt dû.

Ce mécanisme explique pourquoi le taux marginal (le plus élevé applicable à votre revenu) est toujours supérieur à votre taux moyen.

Différence entre revenu brut, net et net imposable

Avant d’appliquer l’impôt, il faut bien distinguer plusieurs notions de revenu :

Brut : salaire total avant toute retenue ;
Net : salaire après cotisations sociales ;
Net imposable : revenu après déductions fiscales et après la quotité exemptée de 10 910 € pour une personne seule.

Attention

Ne confondez pas salaire net et net imposable : ce dernier est la base utilisée pour le calcul de l’IPP.

Les frais professionnels forfaitaires sont automatiquement déduits, mais il est possible d’opter pour les frais réels si cela est plus avantageux.

Quelles déductions et réductions fiscales ?

L’IPP peut être réduit grâce à diverses déductions fiscales :

Frais professionnels forfaitaires ou réels
Intérêts d’emprunts hypothécaires
Pensions alimentaires
Frais de garde d’enfants
Dons à des associations agréées

La quotité exemptée de 10 910 € est automatiquement déduite avant tout calcul.

Exemple

Si vous faites un don de 200 € à une ASBL reconnue, vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 45 %, soit 90 €.

Pour les indépendants, les dépenses professionnelles liées à l’activité sont également déductibles (loyer, matériel, assurances, etc.).

Les indépendants et les revenus diversifiés

Les indépendants sont imposés sur leurs bénéfices nets selon le même barème que les salariés. En 2026 :

Ils doivent payer des acomptes trimestriels basés sur leurs revenus estimés de 2025
Tous leurs revenus (immobiliers, mobiliers, divers) sont inclus
Les dépenses professionnelles restent déductibles (loyer, matériel, assurances…)

D’autres types de revenus sont également soumis à l’IPP :

Revenus immobiliers (loyers, précompte immobilier) ;
Revenus mobiliers (dividendes, intérêts, parfois soumis au précompte mobilier) ;
Les revenus divers (plus-values, droits d’auteur, etc.).

Le statut d’indépendant offre plus de déductions, mais nécessite une rigueur administrative plus grande.

L’impact de la situation familiale

Le calcul de l’impôt prend aussi en compte la composition du ménage :

Quotient conjugal : permet de répartir les revenus entre les conjoints si l’un n’a pas ou peu de revenu ;
Personnes à charge : enfants, parents âgés… augmentent la quotité exemptée d’impôt.

Le SPF Finances applique automatiquement certains avantages, mais il est recommandé de vérifier sa déclaration ou de faire appel à un comptable.

Le rôle de l’emploi dans la fiscalité

En Belgique, le travail est fortement taxé. L’OCDE place régulièrement la Belgique parmi les pays à la charge fiscale la plus élevée sur le travail. Cela s’explique notamment par :

Le financement de la sécurité sociale via les cotisations ;
Le manque de fiscalité alternative (écologique, patrimoniale…) ;
La complexité des barèmes et des déductions.

Certaines mesures fiscales comme les réductions pour bas salaires ou les flexi-jobs ont été mises en place pour encourager l’emploi malgré cette charge fiscale élevée.