💸 Quel est le taux maximum d’imposition en Belgique ?
Le taux marginal le plus élevé est de 50 %, applicable à la tranche au-dessus de 46 440 € net imposable.
L’emploi ne se limite pas au salaire brut indiqué sur une fiche de paie. Afin de déterminer avec exactitude les éléments sur lesquels vous devez vous appuyer, il est impératif de procéder à une étape cruciale : le calcul de l’impôt des personnes physiques (IPP). Cet impôt, progressif et réparti par tranches, est essentiel pour le financement des services publics en Belgique. Cependant, une partie de la population ne semble pas saisir cette dimension. Afin de répondre à la question de la manière dont fonctionne le taux d’imposition, il convient de se pencher sur le sujet. Mes Aides Financières vous fait une analyse approfondie dans cet article.
Sommaire
L’impôt sur le revenu des personnes physiques est un impôt direct prélevé annuellement sur les revenus des particuliers. Il s’applique aussi bien aux salariés qu’aux indépendants, aux retraités ou aux bénéficiaires de revenus mobiliers ou immobiliers.
Il est perçu par l’État fédéral via le SPF Finances et constitue l’une des principales sources de financement du budget public.
Le barème fiscal belge est composé de tranches d’imposition. À chaque tranche de revenu correspond un taux marginal d’imposition. En 2025, les taux applicables sont :
Ces taux ne s’appliquent pas à l’ensemble du revenu, mais seulement à la part qui entre dans chaque tranche. On parle d’imposition par paliers.
Prenons un exemple simple. Une personne gagne 40 000 € net imposable sur l’année.
Voici comment l’impôt est calculé :
Total de l’impôt à payer : 14 378 €, soit un taux effectif d’imposition de 35,9 % (et non 45 % !).
Avant d’appliquer l’impôt, il faut bien distinguer plusieurs notions de revenu :
L’IPP peut être réduit grâce à diverses déductions fiscales :
Les indépendants personnes physiques sont imposés sur leurs bénéfices nets, selon le même barème que les salariés. Cependant, ils doivent :
D’autres types de revenus sont également soumis à l’IPP :
Le calcul de l’impôt prend aussi en compte la composition du ménage :
En Belgique, le travail est fortement taxé. L’OCDE place régulièrement la Belgique parmi les pays à la charge fiscale la plus élevée sur le travail. Cela s’explique notamment par :
Le taux marginal le plus élevé est de 50 %, applicable à la tranche au-dessus de 46 440 € net imposable.
Par un système de tranches : chaque tranche de revenu est imposée à un taux spécifique, selon un barème progressif.
Oui, grâce à des déductions fiscales (frais professionnels, dons, enfants à charge, etc.) ou via une bonne optimisation de sa déclaration.
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