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On parle souvent de « dons déductibles », mais le terme exact est réduction d’impôt pour libéralités. La nuance compte : votre don n’est pas retiré de vos revenus imposables, il diminue directement l’impôt que vous devez payer. Concrètement, le SPF Finances calcule votre impôt, puis en retire 30 % du montant de vos dons qui remplissent les conditions.
L’avantage relève de l’impôt des personnes physiques, qui est fédéral : il fonctionne de la même manière en Wallonie, à Bruxelles et en Flandre. Il fait partie des nombreuses pistes pour réduire vos impôts en Belgique, à côté de l’épargne-pension ou des frais de garde d’enfants.
Le principe est le suivant : la réduction est égale à 30 % des dons mentionnés sur vos attestations fiscales. Chaque institution compte séparément : il faut avoir donné au moins 40 € par an à la même institution, en un ou plusieurs versements. Un don de 25 € à une association et un autre de 25 € à une deuxième ne donnent donc droit à rien, alors que deux versements de 25 € à la même association, la même année, ouvrent la réduction.
Le total des dons pris en compte est aussi plafonné chaque année : le SPF Finances retient le plus bas des deux plafonds repris dans le tableau ci-dessous, soit 10 % de vos revenus nets, soit 408.130 €.
| Règle | Montant |
| Taux de la réduction d’impôt (dons faits depuis le 1er janvier 2025) | 30 % du don |
| Don minimum par institution et par an | 40 € |
| Plafond lié à vos revenus | 10 % de l’ensemble de vos revenus nets |
| Plafond absolu (revenus 2025 et revenus 2026) | 408.130 € |
Exemple : en 2026, Sophie verse 50 € à une ASBL agréée en mars, puis 30 € à la même ASBL en octobre. Elle a donc donné 80 € à cette institution sur l’année, soit plus que le minimum de 40 €. Elle devrait recevoir une attestation de 80 € et sa réduction d’impôt sera de 24 € (80 € multiplié par 30 %), à condition que son impôt soit au moins égal à ce montant. Son don lui coûte alors 56 € au final.
Le plafond de 10 % concerne surtout les donateurs qui versent une part importante de leurs revenus : avec un ensemble de revenus nets de 25.000 €, par exemple, vos dons sont pris en compte jusqu’à 2.500 € par an. Au-delà, la partie excédentaire ne donne pas droit à la réduction.
Tous les dons ne se valent pas aux yeux du fisc. Le premier critère porte sur le bénéficiaire, le second sur la forme du don. Le bénéficiaire doit être l’un des suivants :
Le don lui-même doit ensuite respecter plusieurs conditions. Il doit être fait en espèces ou par virement (les dons d’œuvres d’art aux musées de l’État ou des pouvoirs publics suivent des règles particulières), être définitif et irrévocable, et rester personnel : il ne peut pas être le produit d’une collecte ou d’une action collective. Enfin, il doit être fait sans contrepartie.
Un don à une organisation établie dans un autre État de l’Espace économique européen donne droit à la même réduction, si elle est équivalente à une institution belge agréée et remplit les mêmes conditions. Vous n’avez pas besoin d’attestation fiscale belge : gardez précieusement votre preuve de paiement, ainsi que les éléments montrant que l’organisation remplit ces conditions. Un don à une organisation située hors de l’Espace économique européen ne donne droit à aucune réduction.
La réduction repose sur l’attestation fiscale que l’institution agréée doit vous délivrer. La plupart des institutions envoient les attestations pour les dons de l’année écoulée en mars ou en avril. Vous ne devez pas la joindre à votre déclaration, mais vous devez la conserver et la présenter si le SPF Finances vous la demande.
Pour les dons faits depuis le 1er janvier 2024, l’institution doit aussi vous demander votre numéro de registre national. Ce n’est pas une indiscrétion : elle en a besoin pour transmettre vos dons au SPF Finances, qui peut ainsi préremplir votre déclaration. Elle ne peut s’en servir que pour établir l’attestation et transmettre ces données. Si l’institution a transmis vos données, l’attestation est en principe aussi disponible sur MyMinfin.
Si vous donnez depuis un compte commun, il suffit d’indiquer les données d’une seule personne : votre conjoint ou cohabitant légal bénéficie aussi de la réduction. En cas d’imposition commune, la réduction est répartie entre vous deux en proportion de vos revenus imposables respectifs.
Le montant de vos dons figure dans la partie fédérale de la déclaration, au cadre X, partie II, rubrique A. Vous y indiquez les dons de l’année précédente : ceux faits en 2026 se déclarent en 2027. La démarche dépend surtout du type de déclaration que vous recevez :
Indiquez toujours le total de vos dons : le SPF Finances applique lui-même les plafonds. Même si le montant est prérempli, comparez-le avec vos attestations : une institution qui n’a pas transmis vos données ou une attestation arrivée en retard peuvent laisser un don de côté. Les erreurs les plus fréquentes sont détaillées dans notre guide de la déclaration fiscale préremplie.
N’attendez pas l’attestation pour introduire votre déclaration dans les délais : vous pourrez ajouter le don ensuite. Si vous avez déclaré en ligne, vous pouvez corriger votre déclaration une seule fois en ligne, jusqu’au 15 juillet ; après le 15 juillet, signalez le don au moyen du formulaire de contact du SPF Finances en joignant l’attestation. Il faut aussi passer par ce formulaire si vous avez introduit une déclaration papier, si vous avez déjà modifié votre proposition de déclaration simplifiée ou si le délai pour la modifier est passé. Si vous avez déjà reçu votre avertissement-extrait de rôle, il faut introduire une réclamation.
La réduction apparaît ensuite dans le calcul de votre impôt, dans la limite du montant de celui-ci. Si votre impôt, une fois la réduction déduite, est inférieur à ce que vous avez déjà versé (par exemple par le précompte professionnel), l’excédent vous revient sous la forme d’un remboursement d’impôt.
Jusqu’aux dons faits fin 2024, la réduction d’impôt était de 45 %. Elle est passée à 30 % pour les dons faits à partir du 1er janvier 2025, soit à partir de la déclaration de l’exercice d’imposition 2026. Le reste du mécanisme n’a pas bougé : minimum de 40 € par institution, attestation obligatoire et plafond lié aux revenus.
Pour un don de 100 €, l’avantage fiscal est donc passé de 45 € à 30 €, et le coût réel du don de 55 € à 70 €. Le taux est identique quel que soit votre niveau de revenus : il ne dépend pas de votre taux d’imposition.
Pour les dons des entreprises, consultez notre article sur le mécénat en Belgique.
Pour les dons faits depuis le 1er janvier 2025, la réduction d'impôt est de 30 % du montant mentionné sur l'attestation fiscale : un don de 100 € fait baisser votre impôt de 30 €. La réduction ne peut toutefois pas dépasser votre impôt : si vous ne payez pas d'impôt, le don ne donne lieu à aucun avantage fiscal.
Il faut donner au moins 40 € par an à une même institution agréée ou désignée par la loi, en un ou plusieurs versements. Deux dons de 25 € à deux associations différentes ne donnent donc droit à aucune réduction, alors que deux dons de 25 € à la même association la même année l'ouvrent.
Non. Vous ne devez pas joindre l'attestation fiscale à votre déclaration, mais vous devez la conserver et la présenter si le SPF Finances vous la demande. Si l'institution a transmis vos données, le montant de vos dons est en principe prérempli dans votre déclaration en ligne et dans la proposition de déclaration simplifiée : vérifiez-le.
Pour les dons faits depuis le 1er janvier 2024, les institutions agréées doivent demander le numéro de registre national de leurs donateurs. Elles ne peuvent l'utiliser que pour établir l'attestation fiscale et transmettre vos dons au SPF Finances, qui peut ainsi préremplir votre déclaration.
Oui, si l'organisation est établie dans un autre État de l'Espace économique européen et qu'elle est équivalente à une institution belge agréée. Vous n'avez pas besoin d'attestation fiscale belge, mais gardez votre preuve de paiement et les éléments qui montrent que l'organisation remplit ces conditions. Un don à une organisation située hors de l'Espace économique européen ne donne droit à aucune réduction.
Non. Pour ouvrir le droit à la réduction d'impôt, le don doit être fait sans contrepartie. Acheter des bonbons au profit d'une association ou participer à son souper de soutien revient à recevoir quelque chose en échange : ce n'est pas un don au sens fiscal.
Diplômé d'un master en management et marketing, Pierre écrit sur le domaine des aides et de l'administration en Belgique depuis plus d'un an. N'hésitez pas à le contacter en espace commentaire si vous avez une question.
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