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Les droits flamands ne s’appliquent pas à toutes les successions. Ce qui compte, ce n’est pas votre adresse mais le dernier domicile fiscal du défunt : s’il se trouvait en Région flamande, c’est l’erfbelasting qui s’applique, même si vous habitez à Liège ou à Bruxelles. Si le défunt a vécu à plusieurs endroits en Belgique pendant ses cinq dernières années, on retient la région où il a habité le plus longtemps sur cette période.
Si le défunt vivait en Wallonie ou à Bruxelles, ce sont d’autres règles : consultez nos guides des droits de succession en Wallonie et des droits de succession à Bruxelles.
Chaque personne qui reçoit quelque chose de la succession est redevable de l’impôt sur sa part : les héritiers légaux (partenaire, enfants, parents, frères et sœurs…), les légataires désignés par testament et, le cas échéant, le conjoint désigné par une institution contractuelle. L’impôt est géré par la Vlaamse Belastingdienst (le service flamand des impôts), installé à Aalst.
Le tarif le plus bas vise la ligne directe (enfants, petits-enfants, parents, grands-parents) et les partenaires. Il est calculé par héritier, et séparément sur la part en biens meubles (argent, comptes, actions, voiture…) et sur la part en biens immobiliers (maison, terrain). Ce découpage fait baisser la facture, car chaque partie repart de la première tranche à 3 %.
| Tranche de la part nette | Taux |
| Jusqu’à 50.000 € inclus | 3 % |
| De 50.000,01 à 250.000 € inclus | 9 % |
| Au-delà de 250.000 € (sur le surplus) | 27 % |
Pour l’erfbelasting, votre partenaire est la personne qui, au jour du décès, était mariée avec le défunt, cohabitante légale, ou qui vivait avec lui depuis au moins un an sans interruption en formant un ménage commun (cohabitation de fait). Si vous hésitez entre ces statuts, notre article sur la cohabitation légale en détaille les effets. Les enfants adoptés par adoption plénière, les beaux-enfants et, sous conditions, les enfants accueillis (au moins 3 ans avant leurs 21 ans) et les enfants adoptés par adoption simple sont assimilés à la ligne directe. Pour les beaux-enfants et les enfants accueillis, cela suppose en pratique de les désigner par testament.
Exemple : vous héritez de votre mère une part nette de 200.000 €, dont 50.000 € en biens meubles et 150.000 € en biens immobiliers. Sur les meubles, vous payez 3 % de 50.000 €, soit 1.500 €. Sur l’immobilier, vous payez 3 % sur la première tranche de 50.000 € (1.500 €) puis 9 % sur les 100.000 € restants (9.000 €), soit 10.500 €. Au total : 12.000 €, contre 15.000 € si les deux parts n’étaient pas séparées.
Pour les frères et sœurs, le taux est appliqué à la part nette de chacun, sans séparer meubles et immeubles. Pour les autres héritiers (neveux, nièces, oncles, tantes, amis), l’impôt est calculé sur le total des parts de ces héritiers réunis, puis réparti entre eux au prorata de ce que chacun reçoit.
| Tranche | Frères et sœurs | Autres héritiers |
| Jusqu’à 35.000 € inclus | 25 % | 25 % |
| De 35.000,01 à 75.000 € inclus | 30 % | 45 % |
| Au-delà de 75.000 € (sur le surplus) | 55 % | 55 % |
Exemple : deux frères héritent chacun de 150.000 € de leur sœur. Chacun paie 25 % sur 35.000 € (8.750 €), 30 % sur les 40.000 € suivants (12.000 €) et 55 % sur les 75.000 € restants (41.250 €), soit 62.000 € par frère.
Ces taux sont ceux des décès survenus depuis le 1er septembre 2018. Pour un décès plus ancien, d’autres barèmes s’appliquent.
Le partenaire survivant dispose de deux avantages distincts, l’un sur la maison, l’autre sur l’épargne et les autres biens meubles.
Le premier : le partenaire survivant ne paie pas d’erfbelasting sur le logement familial, c’est-à-dire la résidence principale où le couple vivait au moment du décès. L’exonération vaut pour les conjoints, les cohabitants légaux et les cohabitants de fait, mais pas entre parents en ligne directe : un enfant, un parent ou un grand-parent qui vivait avec le défunt n’y a pas droit, alors qu’un frère ou une sœur cohabitant peut en bénéficier. Elle ne concerne pas une seconde résidence. Si le couple ne vivait plus ensemble à cause d’une séparation de fait, d’un long séjour à l’hôpital ou d’un départ en maison de repos ou en résidence-services, le dernier logement commun peut malgré tout être exonéré.
Le second : un abattement de 75.000 € sur la part du partenaire en biens meubles, pour les décès depuis le 1er janvier 2026 (50.000 € avant). Si sa part nette en meubles ne dépasse pas ce montant, elle n’est pas taxée ; au-delà, seul le surplus est imposé, à 9 % puis éventuellement 27 %. Cet abattement est appliqué d’office, mais il n’est pas ouvert à un cohabitant qui est aussi un parent en ligne directe du défunt (ou assimilé). Il ne règle que l’impôt : pour les revenus du partenaire survivant, voyez notre guide de la pension de survie.
Même sans exonération, plusieurs réductions diminuent la note. La plus courante concerne les petites parts : pour un enfant, un parent ou un partenaire dont la part nette ne dépasse pas 50.000 €, l’impôt est réduit de 500 € x (1 – part nette / 50.000). Jusqu’à 12.500 €, la réduction efface tout l’impôt. Elle est appliquée d’office, et la part nette prise en compte inclut tous les biens reçus, même exonérés, sauf le logement familial exonéré du partenaire. Une réduction comparable existe pour les frères, sœurs et autres héritiers, jusqu’à 75.000 € de part nette.
Exemple : un enfant hérite de 25.000 € en biens meubles. L’impôt est de 750 € (3 %), la réduction de 250 € (500 x (1 – 25.000 / 50.000)) : il paie 500 €.
D’autres règles visent les jeunes et les personnes fragiles :
Pour l’abattement handicap, il faut notamment une capacité de gain réduite à un tiers ou moins et un handicap dont les faits sont établis avant 65 ans, ainsi que l’une de ces reconnaissances : invalidité reconnue par l’INAMI (après un an d’incapacité primaire), handicap ou incapacité permanents d’au moins 66 % reconnus par une décision administrative ou judiciaire, ou perte d’autonomie d’au moins 9 points. L’attestation doit être valable à la date du décès. Un héritier domicilié en Flandre ne doit joindre aucune attestation ; s’il habite en Wallonie ou à Bruxelles, il doit joindre une attestation de handicap valable.
Une personne qui n’a ni partenaire ni enfants ou petits-enfants peut désigner, dans son testament, une ou plusieurs personnes qui hériteront à un taux réduit : c’est la singlevermindering. Ces bénéficiaires paient 3 % jusqu’à 50.000 € et 9 % de 50.000,01 à 100.000 €, au lieu des taux habituels de 25 % à 55 %. Le montant visé est plafonné à 100.000 € par succession, tous bénéficiaires réunis, et la réduction se demande dans la déclaration.
Pour transmettre de son vivant plutôt qu’au décès, la donation en Belgique obéit à d’autres règles. Un notaire reste le meilleur interlocuteur pour rédiger le testament.
Après chaque décès, une déclaration de succession doit être déposée auprès de la Vlaamse Belastingdienst, même si le défunt laissait peu de biens. Elle est introduite par les héritiers légaux et/ou les légataires universels, ensemble (déclaration commune) ou chacun pour soi. Le fisc envoie en principe une invitation deux semaines après le décès à la dernière adresse du défunt, mais c’est un simple service : même sans invitation, la déclaration reste obligatoire.
Le jour du décès ne compte pas et, si le dernier jour tombe un week-end ou un jour férié, le délai passe au jour ouvrable suivant. Sur simple demande écrite avant l’échéance, vous obtenez un report de 2 mois. Un dépôt tardif entraîne une majoration d’impôt pour chaque héritier.
La déclaration se fait en ligne via l’application ERFonline, ou avec le formulaire papier envoyé par voie numérique ou par la poste. Elle reprend tous les biens du défunt, en Belgique et à l’étranger, y compris les assurances-vie versées à la succession, moins ses dettes et les frais funéraires. Plutôt que de prouver ces frais un par un, vous pouvez déduire des forfaits, fixés pour les décès en 2026 à :
| Forfait | Décès en 2026 |
| Dettes (défunt non marié ou marié sans communauté) | 2.022,60 € |
| Dettes (défunt marié sous un régime de communauté) | 4.045,20 € |
| Frais funéraires | 8.090,40 € |
Les deux forfaits de dettes ne se cumulent pas, mais vous pouvez prouver les dettes réelles et prendre le forfait pour les funérailles, ou l’inverse. Si vous travaillez, notre article sur le petit chômage (congé de circonstance) explique vos droits lors d’un décès.
Une fois la déclaration déposée, la Vlaamse Belastingdienst envoie l’avis d’imposition (aanslagbiljet), normalement dans les trois mois, à l’adresse choisie dans la déclaration (un héritier ou le notaire). Vous le retrouvez aussi dans MijnVlabel. Même sans impôt à payer, vous recevez un avis avec un montant de 0 €.
Vous avez en principe deux mois à partir de l’envoi de l’avis pour payer. En cas de retard, des intérêts sont ajoutés. Un report de paiement n’est pas possible, mais vous pouvez demander un plan de paiement. Une fois l’avis envoyé, l’impôt doit être payé dans le délai indiqué, même si la succession n’est pas encore partagée entre les héritiers.
Si vous gardez une maison héritée en Flandre et qu’elle demande des travaux, notre guide de Mijn VerbouwPremie détaille les primes flamandes à la rénovation et leurs conditions. Et si vous le revendez à un acheteur, ce sont ses frais de notaire qui entrent en jeu.
Plusieurs règles ont bougé au 1er janvier 2026 : l’abattement du partenaire sur les biens meubles est passé de 50.000 € à 75.000 €, la singlevermindering a remplacé la vriendenerfenis pour les nouveaux testaments, et les conditions du taux réduit pour la transmission d’entreprises familiales ont été adaptées. Les forfaits de dettes et de frais funéraires, eux, sont revus chaque année.
Le gouvernement flamand évoque par ailleurs une réforme et une baisse de l’erfbelasting dans son accord de gouvernement 2024-2029 et dans sa déclaration de septembre 2025. L’administration flamande indique qu’elle ajoutera l’information sur sa page dès que des décisions formelles seront prises ; à ce jour, les taux présentés dans ce guide restent ceux qui s’appliquent.
Un enfant paie 3 % jusqu'à 50.000 €, 9 % de 50.000,01 à 250.000 € et 27 % au-delà. Le calcul se fait séparément sur sa part en biens meubles et sur sa part en biens immobiliers, ce qui réduit l'impôt. Si sa part nette ne dépasse pas 50.000 €, une réduction automatique s'applique et l'impôt est même nul jusqu'à 12.500 €.
En principe, non : en Flandre, le conjoint, le cohabitant légal ou le cohabitant de fait survivant ne paie pas d'erfbelasting sur le logement familial où le couple vivait. Le cohabitant de fait doit avoir vécu au moins 3 ans avec le défunt, et un cohabitant (légal ou de fait) qui est un enfant, un parent ou un grand-parent du défunt n'y a pas droit. L'exonération se demande dans la déclaration de succession et ne concerne pas une seconde résidence.
La déclaration doit être déposée auprès de la Vlaamse Belastingdienst dans les 4 mois si le décès a eu lieu en Belgique, 5 mois dans un autre pays de l'Espace économique européen et 6 mois hors de l'EEE. Un report de 2 mois s'obtient sur simple demande écrite avant l'échéance. Un dépôt tardif entraîne une majoration d'impôt.
Entre frères et sœurs, l'erfbelasting est de 25 % jusqu'à 35.000 €, 30 % de 35.000,01 à 75.000 € et 55 % au-delà, appliqués à la part nette de chacun. Pour les autres héritiers (neveux, amis…), les taux sont de 25 %, 45 % et 55 % sur le total de leurs parts.
La Vlaamse Belastingdienst envoie l'avis d'imposition, normalement dans les trois mois qui suivent la déclaration. Vous avez en principe deux mois à partir de son envoi pour payer, sinon des intérêts sont ajoutés. Un report n'est pas possible, mais un plan de paiement peut être demandé.
C'est le dernier domicile fiscal du défunt qui compte, pas celui des héritiers. S'il a vécu dans plusieurs régions belges pendant ses cinq dernières années, on retient celle où il a habité le plus longtemps sur cette période. Si c'est la Flandre, l'erfbelasting s'applique ; sinon, ce sont les droits de succession wallons ou bruxellois.
Diplômé d'un master en management et marketing, Pierre écrit sur le domaine des aides et de l'administration en Belgique depuis plus d'un an. N'hésitez pas à le contacter en espace commentaire si vous avez une question.
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