Belastingvrije som (quotité exemptée d’impôt) : montant 2026, suppléments pour enfants et hausse jusqu’en 2031

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Qu’est-ce que la belastingvrije som (quotité exemptée d’impôt) ?

Chaque contribuable a droit à une tranche de revenus exonérée d’impôt. En néerlandais, on parle de belastingvrije som ; dans votre déclaration en français, de quotité du revenu exemptée d’impôt. Le SPF Finances en tient compte lors du calcul de votre impôt des personnes physiques.

Concrètement, cette somme n’est pas retirée de vos revenus avant le calcul. Le fisc établit d’abord l’impôt de base sur l’ensemble de vos revenus imposables, selon les tranches de l’impôt des personnes physiques. Il détermine ensuite l’impôt correspondant à la quotité exemptée, puis le déduit de cet impôt de base. L’avantage prend donc la forme d’une réduction d’impôt.

Si votre impôt de base est trop faible pour absorber toute cette réduction, la partie liée aux suppléments pour enfants à charge peut être convertie en crédit d’impôt remboursable (voir plus bas). Ce remboursement ne vaut ni pour la quotité de base, ni pour les autres personnes à charge.

Quel est le montant de la belastingvrije som pour les revenus de 2026 ?

Le montant de base est indexé chaque année. Attention au vocabulaire du fisc : l’exercice d’imposition désigne l’année de la déclaration, et il porte sur les revenus de l’année précédente. Les revenus que vous percevez en 2026 seront déclarés en 2027, pour l’exercice d’imposition 2027.

Pour les revenus de 2026, la quotité de base progresse plus que la seule indexation fiscale : c’est la première étape de la réforme. Un contribuable reconnu avec un handicap grave reçoit en plus un supplément.

Ce montant ne correspond pas à l’argent que vous gagnez en plus : c’est la part de revenu sur laquelle l’impôt est annulé. Son effet réel dépend du taux appliqué à cette part.

Exemple : une personne isolée, sans personne à charge, perçoit un salaire en 2026 (exercice d’imposition 2027). Sa quotité exemptée est de 11.550 €. L’impôt sur cette part est calculé au taux de 25 %, celui de la première tranche de la quotité, soit 2.887,50 € (calcul : 11.550 € x 25 %). Ces 2.887,50 € sont déduits de l’impôt calculé sur l’ensemble de ses revenus.

Les suppléments pour enfants et autres personnes à charge

Si vous avez des enfants ou d’autres personnes à charge, votre quotité exemptée est majorée. Seule la personne qui assume la direction du ménage peut les déclarer, et la situation est appréciée au 1er janvier de l’exercice d’imposition, c’est-à-dire de l’année de la déclaration. Les conditions, notamment les ressources nettes de la personne à charge, sont détaillées dans notre guide sur les enfants à charge.

Les montants pour plusieurs enfants sont des totaux, pas des montants par enfant. Pour les revenus de 2026, seul le supplément pour un enfant augmente nettement ; celui pour deux enfants progresse de 20 € et les autres restent au niveau des revenus de 2025.

Un enfant avec un handicap grave compte pour deux : avec deux enfants dont l’un est handicapé, vous recevez le supplément prévu pour trois enfants. Le handicap doit être prouvé par une attestation de reconnaissance, à garder à disposition du fisc.

Pour chaque enfant de moins de 3 ans au 1er janvier, vous choisissez entre le supplément de 740 € et la réduction d’impôt pour frais de garde : les deux ne se cumulent pas pour le même enfant.

Les conditions de ce partage, avec un hébergement égalitaire prouvé par une décision de justice ou par une convention enregistrée ou homologuée par le tribunal, au plus tard au 1er janvier de l’exercice d’imposition, sont expliquées dans notre article sur la coparentalité fiscale. Si vous élevez seul vos enfants, d’autres aides pour les familles monoparentales peuvent compléter cet avantage.

Le crédit d’impôt remboursable pour enfants à charge

Avec de faibles revenus, vous ne pouvez pas toujours bénéficier de toute la majoration pour enfants : il n’y a pas assez d’impôt à réduire. La partie non utilisée de l’impôt sur cette majoration peut alors être convertie en crédit d’impôt remboursable : le SPF Finances vous verse la différence.

Ce crédit vaut uniquement pour les enfants à charge, pas pour les autres personnes à charge. Pour les revenus de 2025 et de 2026, ses plafonds sont gelés :

• 550 € maximum par enfant à charge (1.100 € pour deux enfants, 1.650 € pour trois, 2.200 € pour quatre) ;
• en coparentalité fiscale, la moitié, soit 275 € maximum par enfant ;
• le double pour un enfant avec un handicap grave.

Ce plafond peut être un peu plus élevé si vous bénéficiez de la majoration supplémentaire de parent isolé (code 1101), dont la part non utilisée peut aussi être remboursée.

La réforme ajoute, pour les exercices d’imposition 2027 à 2029, un crédit minimum pour les familles qui vivent du revenu d’intégration. Il s’applique si vos revenus comprennent au moins 7.279 € de revenu d’intégration (montant pour l’exercice 2027) et si votre supplément pour enfants ne dépasse pas 5.130 € pour l’exercice 2027 (5.150 € pour l’exercice 2028 et 5.180 € pour l’exercice 2029). Le crédit est alors relevé, selon la loi, à 425 € par enfant pour l’exercice 2027, 320 € pour l’exercice 2028 et 240 € pour l’exercice 2029. Ces montants sont divisés par deux en coparentalité fiscale, et un enfant handicapé compte pour deux.

Pour un couple marié ou cohabitant légal qui rentre une déclaration commune, les conditions et les montants s’apprécient pour les deux conjoints ensemble. Ce crédit vous est versé : voyez comment se déroule un remboursement d’impôt.

La hausse prévue par la réforme fiscale : le calendrier

La réforme de l’impôt des personnes physiques relève la quotité exemptée par étapes, une fois par an. Pour les deux dernières étapes, la loi prévoit que la quotité de base atteindra ces montants après indexation. Pour les étapes intermédiaires, le montant final dépendra de l’indexation et sera publié plus tard.

Le supplément pour un enfant et celui pour deux enfants augmentent aussi chaque année jusqu’à l’exercice d’imposition 2030.

En parallèle, la loi diminue chaque année la réduction d’impôt propre aux pensions et aux revenus de remplacement (chômage, indemnités de maladie). Si vous vivez de ces revenus, la hausse de la quotité exemptée ne se traduira donc pas forcément par une baisse d’impôt du même montant.

La même réforme réduit le quotient conjugal à partir de l’exercice d’imposition 2027, puis continue de le diminuer les années suivantes. Il concerne les couples mariés ou en cohabitation légale, imposés ensemble, dont l’un des conjoints a peu ou pas de revenus professionnels.

Comment bénéficier de la quotité exemptée dans votre déclaration ?

Pour la quotité de base, vous n’avez aucune case à cocher : elle est prise en compte dans le calcul de l’impôt de chaque contribuable, que vous remplissiez votre déclaration sur Tax-on-web ou via MyMinfin.

Les suppléments, eux, dépendent de ce que vous indiquez dans le cadre II de votre déclaration fiscale, consacré à la situation personnelle et aux charges de famille :

• le nombre d’enfants à charge se déclare au code 1030 (des codes spécifiques existent pour la coparentalité fiscale) ;
• si vous êtes imposé isolément avec des enfants à charge et que votre ménage ne compte, à part vous, que vos enfants, petits-enfants, parents, grands-parents, frères et sœurs (y compris enfants recueillis, arrière-petits-enfants, parents adoptifs et arrière-grands-parents), cochez le code 1101. Selon vos revenus, une majoration supplémentaire peut alors s’appliquer ;
• le nombre d’enfants et d’autres personnes à charge avec un handicap grave s’indique dans les codes prévus à cet effet ;
• les autres personnes à charge (parent, grand-parent, frère, sœur) se déclarent aussi dans ce cadre.

Vérifiez ces données chaque année, même si votre déclaration est préremplie : un enfant qui commence à travailler ou un parent qui quitte votre domicile peut changer votre droit au supplément.

L’avertissement-extrait de rôle vous communique le résultat du calcul de votre impôt. Pour comprendre l’impôt retenu sur votre salaire en cours d’année, voyez notre article sur le précompte professionnel.