Épargne à long terme : réduction d’impôt de 30 %, plafond 2026 et conditions

Un budget à réduire ?

Contactez gratuitement un conseiller pour réduire vos factures d’électricité / gaz / Internet / assurances.

025 86 21 31

Horaires : 8h - 19h (lun - ven) et 9h30 - 19h (sam). Service partenaire Selectra.

L’épargne à long terme (langetermijnsparen en néerlandais) vous permet de récupérer 30 % des primes versées sur une assurance-vie, sous forme de réduction d’impôt fédérale. Le montant pris en compte dépend de vos revenus professionnels et ne peut pas dépasser 2.450 € pour les revenus de 2026. Ce guide de notre rubrique finances et fiscalité vous aide à calculer votre plafond, à vérifier votre contrat, à déclarer vos primes et à anticiper la taxe finale de 10 %.

Qu’est-ce que l’épargne à long terme ?

L’épargne à long terme est une façon de vous constituer une épargne supplémentaire pour la pension grâce à un contrat d’assurance-vie individuelle. Le fédéral l’encourage par un avantage fiscal sur les primes que vous versez chaque année, à condition que le contrat respecte des règles précises.

Le contrat peut être une assurance de la branche 21, qui garantit un taux d’intérêt, ou de la branche 23, qui ne garantit ni le capital ni le rendement car elle investit dans des fonds. Certains assureurs combinent les deux. Le capital est le plus souvent versé à votre 65e anniversaire.

Il ne faut pas la confondre avec l’épargne-pension : ce sont deux avantages distincts, avec chacun son plafond. Ils forment ensemble ce qu’on appelle souvent le troisième pilier, à côté de la pension légale et de la pension complémentaire de votre employeur.

Quel avantage fiscal et quel plafond en 2026 ?

La réduction d’impôt est égale à 30 % des primes réellement payées pendant l’année. Mais toutes vos primes ne comptent pas : le montant retenu est plafonné selon vos revenus professionnels, avec un maximum absolu par contribuable.

Pour les revenus de 2026 (déclaration de 2027), le plafond se calcule ainsi : 15 % de la première tranche de 2.040 € de vos revenus professionnels, plus 6 % du reste, sans dépasser 2.450 €.

Exemple : avec 30.000 € de revenus professionnels et sans ancien crédit hypothécaire pour votre habitation propre, le plafond vaut 15 % de 2.040 € (306 €) plus 6 % des 27.960 € restants (1.677,60 €), soit 1.983,60 €. Si vous versez au moins ce montant, la réduction d’impôt atteint 595,08 € (30 % de 1.983,60 €). Le plafond de 2.450 € n’est atteint qu’à partir d’environ 37.800 € de revenus professionnels : la réduction maximale est alors de 735 €.

Vous pouvez verser moins que ce maximum, et même passer une année sans verser de prime. Si vous êtes mariés ou cohabitants légaux, chacun peut souscrire son propre contrat et profiter de la réduction. Pour situer cet avantage dans votre impôt des personnes physiques, gardez en tête qu’il diminue l’impôt dû : si vous payez peu ou pas d’impôt, vous en tirerez peu ou pas d’avantage.

Crédit hypothécaire : la corbeille commune de 2.450 €

Le plafond de l’épargne à long terme est partagé avec certains avantages liés à votre habitation propre. On parle de corbeille fiscale : une seule enveloppe de dépenses, que vous ne pouvez pas multiplier.

Pour un crédit hypothécaire conclu avant 2016 en Wallonie et en Flandre, ou avant 2017 à Bruxelles, les remboursements du prêt (intérêts et capital) et les primes de l’assurance solde restant dû entrent dans la même corbeille que l’épargne à long terme. Si vous déclarez déjà ces remboursements, la corbeille est probablement remplie et il ne reste plus de place pour une épargne à long terme.

Pour les crédits plus récents, tout dépend de la Région :

• Bruxelles : pour les crédits conclus à partir de 2017, il n’y a plus de réduction pour l’habitation propre, donc l’espace de l’épargne à long terme reste entier.
• Flandre : les emprunts pour l’habitation propre n’influencent pas le montant déductible au titre de l’épargne à long terme (voir notre guide du woonbonus).
• Wallonie : l’épargne à long terme pouvait être cumulée avec le chèque habitat jusqu’en 2024, et les crédits conclus à partir de 2025 ne donnent plus de réduction d’impôt pour l’habitation propre.

Si vous n’avez pas de prêt hypothécaire et que vous n’avez pas encore 65 ans, l’épargne à long terme peut alors être une piste intéressante pour réduire votre impôt.

Les conditions du contrat d’assurance-vie

La réduction n’est accordée que si le contrat remplit toutes les conditions légales. Votre assureur les connaît, mais mieux vaut les vérifier vous-même avant de signer, car un contrat qui ne les respecte pas n’ouvre pas droit à la réduction.

• Vous concluez le contrat vous-même et vous êtes la seule personne assurée.
• Le contrat est signé avant vos 65 ans. Un contrat prolongé au-delà de son terme initial, remis en vigueur, modifié ou augmenté à partir de 65 ans est considéré comme conclu après cet âge.
• Il a une durée minimale de 10 ans lorsqu’il prévoit des prestations en cas de vie.
• En cas de vie, c’est vous qui êtes bénéficiaire à partir de 65 ans.
• En cas de décès, les bénéficiaires sont votre conjoint ou cohabitant légal, ou des membres de votre famille de sang jusqu’au deuxième degré.
• Le contrat ne sert pas à garantir ou reconstituer un prêt conclu à partir du 1er janvier 2024 pour acquérir ou conserver un bien immobilier, ni un prêt conclu jusqu’au 31 décembre 2023 pour votre habitation propre.

Ces conditions visent à réserver l’avantage à une vraie épargne pour vos vieux jours. Avant de vous engager sur dix ans ou plus, demandez à votre assureur de calculer, année par année, le montant de versement le mieux adapté à votre situation.

Comment déclarer l’épargne à long terme ?

Les primes se déclarent dans votre déclaration d’impôt, dans le cadre réservé aux primes d’assurance-vie individuelle qui entrent en compte pour la réduction fédérale pour l’épargne à long terme. Vous complétez cette rubrique dans votre déclaration en ligne ou sur la déclaration papier.

Indiquez le total des primes payées, même s’il dépasse votre plafond : l’administration applique elle-même les limites légales. Vous devez aussi mentionner le numéro du contrat et le nom de l’assureur.

Gardez à la disposition de l’administration l’attestation 281.62 que votre assureur vous envoie chaque année pour les primes payées, ainsi que l’attestation de base unique du contrat (sauf pour les contrats conclus à partir de 2016). Notre guide de la déclaration fiscale rappelle les autres réductions à ne pas oublier, comme les dons déductibles.

La taxe de 10 % sur l’épargne à long terme

L’avantage fiscal a une contrepartie. Dès que vous avez obtenu une seule fois la réduction pour les primes d’un contrat, les avantages qui en découlent (capital, valeur de rachat ou rente) deviennent imposables.

Si vous avez conclu le contrat avant 55 ans, une taxe de 10 % est prélevée à vos 60 ans sur le capital constitué et le rendement. Si vous l’avez conclu après 55 ans, la taxe tombe au bout de 10 ans de contrat.

Pour décider, comparez la réduction d’impôt que vous obtiendrez chaque année avec la taxe finale et les frais du contrat. Votre assureur ou votre banquier peut faire ce calcul pour vous.

Épargne à long terme ou épargne-pension ?

Les deux avantages reposent sur le même principe (une réduction d’impôt sur des versements pour la pension), mais leurs plafonds et leur taxation diffèrent. Le tableau résume les montants pour les revenus de 2026.

Comme les plafonds sont distincts, vous pouvez profiter des deux la même année. L’épargne à long terme permet ainsi d’épargner au-delà du plafond de l’épargne-pension, si votre corbeille fiscale le permet.